党的十八大以来，随着重要领域和关键环节改革取得突破性进展，全面深化改革的主体框架逐步确立，改革成效不断显现。
今年5月份以来，习近平总书记在中央深改组第35次、第36次会议上发表重要讲话，强调改革要注重系统集成，要加强对地方抓落实的督促指导，对改革方案经常“回头看”，既重落实又重实效。
6月13日，李克强总理在全国深化“放管服”改革电视电话会议上强调，深化“放管服”改革是一场刀刃向内的自我革命，要突出重点、攻克难点，确保改革落地。
为贯彻落实党中央、国务院系列重大决策部署，税务系统上下联动，开展“察实情 办实事”税情大调研活动。近两个多月来，各位局领导分别率调研组，先后深入13个省78个机关、基层单位，召开37场税务干部座谈会、22场纳税人座谈会，收集问题和意见建议385条。与此同时，江苏、浙江、安徽、湖北、湖南、广东等税务部门也在本地开展税情调研工作。
此轮调研深入基层，不仅对中央决策部署和各项税收改革的落实情况进行“回头看”，还重点关注基层工作需求及创新亮点，力求通过总结经验，完善措施，持续改进，进一步为企业营造更加优质的办税环境，进一步为基层营造干事创业的良好氛围，更好发挥税收助力经济发展大局的重要作用。
王军局长在西安市地税局12366纳税服务中心与座席人员交流
提高“放”“管”“服”含金量 营造便利办税环境
以敬民之心，行简政之道，开便利之门。本届政府开门办的第一件大事，就是推进行政体制改革、转变政府职能，而“放管服”作为先手棋，在降低市场运行成本，营造稳定公平透明、可预期的营商环境方面发挥了重要作用。
近年来，税务系统切实推动职能转变，持续深化“放管服”，行政审批事项由87项减少到7项；出台4个方面13项事中事后监管措施；推出26类90项便民办税服务举措……一批创新征管、改进服务的举措，为企业松绑减负，为创业创新清障搭台。
目前，随着简政放权和商事制度改革的深入推进，税收征管工作也面临着新形势、新要求，如何“放”得更到位，“管”得更规范，“服”得更优质？不仅要把简政放权和创新管理结合起来，还需要把优化服务和加强管理结合起来。这既是深化改革的迫切需要，也承载着纳税人更高的期盼。
——开便利之门，向“放”提需求
175个干部，108个窗口，日均取号量共计约2500个……北京市朝阳区国税局一所办税服务厅，纳税人多、工作量大，难点问题和纳税人需求体现得更为充分。6月22日上午，税务总局调研组来到这里，通过体验办税流程，从纳税人角度向“放”提需求、谋对策。
增值税专用发票最高开票限额审批，造成新堵点，能不能“放”？
前台办税人员反映，随着纳税人数量增多、经营规模扩大，以前为防风险而严控发票审批额度，现在已不能完全满足实际开票需求，不少纳税人频繁申请发票增量、增版。
在外管证业务上，一家建筑企业财务人员表示，在异地从事建筑安装等业务时，外管证业务能帮助企业解决“一个项目成立一个独立法人”的核算难题。京津冀推行电子外管证试点，电子章很方便，但试点区域外无法“通行”，还需加盖红章。
以纳税人需求为导向，“放”得彻底、有序，归根到底需要提升信息管税水平，增加“放”的底气。
针对增值税专用发票最高开票限额审批业务，税务总局党组成员、副局长汪康在调研时指出，一方面加快推行实名办税，从源头加强代开管理；另一方面，打破系统间数据壁垒，提升数据自动比对和分析能力，实现既放得开又管得住。
对于外管证业务，则总结京津冀试点经验，在全国推广电子外管证，并以此作为突破口，支撑跨省业务信息共享和联动处理，为推进全国通办事项提供保障。
调研发现类似的需求较多，需进一步减少税务行政审批事项，并加快推进行政审批标准化、规范化建设，最大限度减少对企业经营的干扰，增强简政放权的针对性、协同性。
王秦丰副局长在天津市东丽区国税局金钟税务所调研
——堵风险之点，向“管”要效能
简政放权绝不是放了不管，需要通过转变监管理念，加强事中事后监管，提高监管效能。
随着全面清理非行政许可、取消下放行政审批事项，以及商事制度改革的推进，税务部门高度重视创新征管方式，在便利企业的同时，确保税收执法更加公平公正。
商事制度改革后，亟待提升风险防控能力。税务总局调研组在福建调研时了解到，“多证合一”实施后，由于准入门槛大大降低，加之新登记纳税人“井喷式”增长，“一址多照”等登记风险、虚开增值税专用发票风险明显上升。
“一些关键环节、重要事项的风险监控信息化水平仍需提高。应从制度设计、内控机制、监督检查等多方面加强防控，加快推进内控监督平台建设，更好发挥税务风险‘防火墙’的作用。”税务总局总审计师刘丽坚表示。
推进简政放权，对征管水平提出更高要求。以取消审批事项的企业所得税后续管理为例，需要对大量资料进行审核，难度较大。“行政审批改革绝不是‘一放了之’，要以法治思维和创新方式，做好数据分析利用，构建税收管理的预警分析体系，强化事中事后管理。”税务总局党组成员、副局长孙瑞标在福建调研时表示。
既要通过抓内部风险管控防范外部风险，也通过外部风险应对提升内部管理水平。安徽省国税局局长张德志在淮北调研中表示，网上受理即办事项可建立“实名办税认证+风险智能提醒+强化后续管理”闭环管控措施，形成事前、事中、事后三道“保险”。
规范执法、公正执法是对纳税人最好的服务。税务总局调研组强调，税务部门应更加扎实地推进法治税务建设，不仅要规范自由裁量权，防范执法随意性，还要完善联合惩戒和联合激励机制，在打击违法行为的同时，为诚信守法的纳税人提供更多便利，进而营造更加公平、公正的税收法治环境。
汪康副局长在海南三亚国地税联合办税服务厅调研
——理权责之界，向“服”谋质量
以纳税人需求为导向优化服务，并不是提供“包办式”的服务，而是在明晰界定纳税人和税务机关的权利与义务前提下，根据纳税人的类型和信用等级提供服务。
“一方面，一些本属于纳税人的责任和义务，一直由税务机关负责。另一方面，由于管理方式不够优化，给纳税人造成负担。”在办税服务厅做过14年负责人，现任北京市国税局纳服处副处长的张菁深有感触地说。
应厘清征纳双方的责任边界，该税务机关承担的要责无旁贷，该还责于纳税人的不要大包大揽。这就需要转变服务理念，找准优化纳税服务的切入点，进一步增强纳税人获得感。
调研中发现，纳税人在简并报送资料、缩短办税时间、避免“多头跑”方面的需求强烈。税务总局调研组表示，这虽然是体现在纳税人端、表现在前台，但要彻底解决还需税务部门集成式改进和完善相关制度、流程。
比如，宁夏自治区国税局通过优化税务登记、发票管理等10多项工作流程，简并税收业务206项，取消各类资料185种，纳税人办税报送资料减少52.6%。
再如，江苏省国税局、地税局建成拥有880项在线功能的电子税务局，实现申报纳税、发票使用等540项业务线上办理。“2016年线上办理业务7250万笔，月度固定用户超过700万。”江苏省国税局局长胡道新表示。
在放权上求彻底，在征管上求创新，在服务上求优质。深化“放管服”改革，不仅要从重数量向提高“含金量”转变，还要从“给群众端菜”向“让群众点菜”转变，更要从分头分层级推进向纵横联动、协同并进转变，打造税收管理服务“升级版”，全力助推企业发展。
集成创新提高精准化水平 助力税收现代化“爬坡过坎”
注重系统集成，是习近平总书记在中央深改组第27次、第33次、第35次、第36次会议上多次强调的改革理念，为全面深化改革指明方向。
举一纲而万目张，解一卷而众篇明。以税收之力，助营商之便，也需运用集成创新。
2013年税务总局党组提出“到2020年基本实现税收现代化”的目标，五年来，税务系统从顶层设计到稳步推进，税收改革取得突破性进展。但目前仍处于“爬坡过坎”期，要树立系统思维，推动有条件的地方和领域实现集成创新、联动改进，不断夯基垒台、积厚成势。
张敏组长在大连市瓦房店市国税局办税服务厅调研
——表表关联，引领税种管理摒弃旧模式、探索新方法
如何对报表进行科学“瘦身”？既能“化繁为简”便利纳税人和税务人，又能高效利用税收数据的“金山银山”。
通过对表证单书问题的大量调研，税务总局调研组给出了“破题”之法：企业的会计报表由各类明细账生成，存在账实相符、账证相符、账账相符、账表相符的内在逻辑。纳税申报表可与会计报表进行表表关联，不仅有据可寻，还能“化繁为简”。
“可参照世界银行的评估方式，选取一个企业样本，完整梳理企业涉及的全部报表资料，提出合理简化方案。”税务总局调研组表示。
各地在开展税情调研中，也发掘出一些“接地气”的好做法。比如，重庆市国税局开发了增值税纳税申报“一表集成”辅助系统，将10张表整合为1张表，同时集成6大征管系统数据，实现发票数据自动填写和申报表自动产生，九成以上一般纳税人申报“零录入”。
“我们要以此来拓展思路，不仅对主要税种的相关表单进行集成，还要连同附加税费的表证单书一起集成。不仅要在税务部门内部实现数据互通共享，还要逐步实现和外部门实现数据互通共享。”税务总局调研组表示，这既方便纳税人，又有利于信息共享，提高数据利用效率。
表表关联，不仅实现了数据采集的“化繁为简”，还打破了单税种管理的旧模式，开创了集成管理的新方法。这些转变将集小成为大成，协调各方共同发力，促进征管方式的转变。
孙瑞标副局长在厦门进行税情调研
——系统优化，将“以纳税人为中心”的理念落在实处
近年来，随着金税三期工程上线，增值税发票管理新系统的推广使用，以及“互联网+”税务信息系统的打造，为税务部门服务纳税人提供了先进的技术保障。但改进纳税服务，还需以纳税人需求“对标”改革，通过“回头看”查找问题、系统集成提方案。
软件系统需集成融合。“在进行政策调整和业务优化时，统筹和联动不够，一些信息化工作只是把各部门业务要求转移到计算机上，造成操作体验欠佳等问题。”税务总局党组成员、总经济师任荣发在调研中指出，下一步需要通过集成的方式来解决。
流程设置需集成简化。调研了解到，一些网上申报软件大大方便了纳税人，但有的缺乏自动提醒功能，纳税人如果在网上填报错误，比对不成功，就必须“回流”大厅申报，如果纳税人忘记保存，前台办税人员就要重新手工录入报表，既占用大量时间，也加大了填报风险。
能否设置可纠错的校验功能？对此，税务总局所得税司司长邓勇介绍说，税务总局已于今年5月试运行企业所得税汇算清缴风险提示系统，有200多项差错提示指标，用于快速扫描疑点。据了解，这一做法有望推广到其他税种申报工作中去。
硬件升级需集成创新。自助终端能够分流代开增值税发票窗口90%的工作量，是便捷办税的一大“利器”。但因为普通发票有些是为个人代开的，个人没有与税务部门、银行签订三方协议，不能直接扣款，因此一些地方自助终端只能代开专用发票不能代开普通发票。
调研中了解到，河北等地已探索出解决方案，终端能够实现普通发票和专用发票的代开。改革任务越重，越要重视基层探索实践、改革创新，让改革更接地气。税务总局调研组表示，要多搜集各地的先进经验和做法，统筹对系统和软件进行集中优化。
运用集成理念，与时俱进创新，将推动税收征管方式的转变、税收管理体制的变革。税务总局调研组表示，随着金税三期工程全面上线，信息管税水平不断提高，今后将更有条件、更有能力对系统进行“提质升级”。
任荣发总经济师在四川省成都市东方电气集团调研
——信息共享，部门协作加速实现“乘数效应”
美国管理学家哈罗德?孔茨在《管理学》一书中指出，提高行政效率，是行政管理的最终目标。近年来我国营商环境明显改善，离不开“多证合一”等改革中相关部门深度合作，提高效能。
如何让“减证”真正实现“简政”？
深化商事制度改革对部门衔接、信息共享等方面提出了新要求。“‘多证合一’后，企业在办理登记时，采集的企业基础信息，满足不了税务部门的征管要求。所以有时还需纳税人再到税务局补录数据。”雄安新区容城县政务服务中心办税人员表示。
一方面，要优化部门衔接。促进信息采集从“给什么”向“要什么”转变。“证照‘合’了，统计口径、标准要求也要‘合’起来。”税务总局调研组表示，明确需求清单，尽可能实现基础信息采集在第一阶段完成，最大限度方便纳税人。
另一方面，要完善反馈机制。“其他部门传递过来的数据，哪些容易出错，及时反馈有利于实时了解情况，有效降低数据差错率。”税务总局调研组表示。
同时，还需强化信息共享。通过创新部门合作方式，扩大税务部门获取信息渠道，在更大范围、更深层次实现信息共享和业务协同，进一步为企业办税提供便利化服务。浙江省地税局联合浙江省国税局、人民银行杭州中心支行，在“浙江国地税联合电子税务局”和“支付宝”上开发“三方协议”网签系统，纳税人不跑“马路”、只跑“网路”，线上就能完成“税务—银行—税务”的流程，大大方便了纳税人。
