国税总局：减税降费激发市场活力 精细服务优化营商环境

　　营商环境是市场经济的培育之土。好的营商环境就是生产力、竞争力。减税降费作为激发市场主体活力的重要“先手棋”，是优化营商环境的重要举措之一。2021年政府工作报告提出，加快营造市场化、法制化、国际化营商环境。2022年全国两会召开之际，“减税降费”“营商环境”再次成为代表委员们的热议话题，减税降费获得感、税收环境新变化获多位代表委员好评。

　　减负担：换青山常在 生机盎然

　　2021年，党中央、国务院围绕提振工业经济运行、支持中小微企业发展等方面，打出一套“减税降费+缓税缓费”组合拳，有效助力稳住经济增长、增强发展后劲。

　　制造业是国民经济的“压舱石”，是创新最活跃的领域。2021年，国家两度“升级”研发费用加计扣除政策，推动制造业持续提升创新能力，向更高价值链攀升。数据显示，2021年全国重点税源制造业企业研发投入同比增长22.6%。

　　走进珠海市的格力智能装备工厂，工业机器人代替传统人工完成各项生产程序。面对前来走访的横琴粤澳深度合作区税务人员，全国人大代表、格力电器董事长兼总裁董明珠为研发费用加计扣除政策在鼓励企业加大研发投入、支持科技创新方面发挥的作用点赞。

　　“预计2021年格力电器总部享受高新技术企业15%企业所得税、研发费用加计扣除等政策带来的优惠将超过15亿元。”董明珠介绍，当前，格力更加注重自主研发掌握核心科技，在智能装备领域卡位布局，让智能装备不仅服务自身生产，同时也服务其他行业和工业企业，积极推动“中国制造”升级“中国智造”。

　　多年蝉联中国精细化工百强榜首的浙江龙盛集团股份有限公司，在2021年染料业务产销量、海外业务利润均创历史新高，营业收入实现逆势增长。

　　“任何产品和技术都有生命周期，只有不断进行自我更新，才能可持续发展。税收优惠是我们的坚强后盾。”全国人大代表、浙江龙盛集团股份有限公司研究院副院长欧其说，研发费用加计扣除比例提高等税收优惠政策，为公司盘活现金流、推动产业结构转型升级提供了助益。其中仅集团上百家子公司之一、浙江吉盛化学建材有限公司，2021年就享受研发费用加计扣除额达2202万元，预计减免税额约330万元。

　　相比为制造业搭建创新升级的“梯子”，量大面广、多处于产业链中下游的中小微市场主体，则更需要再帮一把、再送一程。

　　“去年国家加大对小微企业的税收优惠力度，帮助疫情影响下的餐饮行业逐渐回暖复苏。”全国政协委员、全国工商联执委、重庆陶然居饮食文化（集团）股份有限公司董事长严琦表示，2021年小规模纳税人免征增值税标准提高至月销售收入15万元，增值税征收率由3%降至1%政策延续执行至2021年底等，延长了餐饮行业恢复发展的“窗口期”。陶然居集团2021年减免税费约180万元，全年销售收入同比增长11%。

　　在已出台减税降费政策持续落地的基础上，2021年三季度，国家进一步增加了对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施、对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税措施等，助力企业纾困解难，提振市场主体信心。

　　全国人大代表、江西石城南方万年青水泥有限公司副总经理黄文生表示，2021年四季度公司缓缴了近160万元税费，有效减轻了年末资金周转压力、保障了正常生产经营。

　　数据显示，2021年，全国累计新增减税降费约1.1万亿元，为制造业中小微企业办理缓缴税费2162亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税271亿元。税收收入占GDP比重为15.1%，比“十二五”末的2015年下降3个百分点，市场主体税收负担进一步减轻，有力支持了国民经济持续稳定恢复。

　　增便利：促直达快享 轻装前行

　　为市场主体提供规范、便捷、高效的政务服务，是优化营商环境条例着眼规范的主要内容之一。服务越便捷，制度性交易成本越低，市场活力就越强。谈到税费服务的新变化，代表委员们普遍反映：耗时更短了、流程更简了、体验更优了。

　　“办税缴费最直观的改变是申报更简单了。”全国人大代表、重庆永辉超市有限公司党办主任华晓丽如此总结纳税申报方面的变化，“以前要到窗口排队申报，后来通过电子税务局网上申报，现在多税种合并申报，几分钟就能完成。”

　　华晓丽表示，2021年税务部门实施了财产行为税合并申报、消费税和增值税及附加税费整合申报，多个税种申报表变成了一个结果清单，系统自动预填数据，企业只需要核对数据确认即可。“这不仅减少了填报负担，还让政策红利‘秒’落袋。”在她看来，便利背后是税务部门在大数据、智能化应用上持续创新升级。

　　对此，全国人大代表、深圳市高新投集团有限公司副总裁樊庆峰也有同感。“税务部门数字化转型成效非常显著。”樊庆峰表示，当前九成以上的税费事项都可以通过网上、掌上办理，“远程帮办”“电话即刻办”还让市民有“不来即享”的服务体验，深圳更实现刷脸缴税，科技赋能更加安全快捷。

　　记者了解到，2021年，税务部门连续第8年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，集成推出、全面落地100条便民举措，持续拓展“非接触式”办税缴费范围，实现90%的涉税事项、99%的纳税申报均可网上办理。实现财产行为税合并申报，增值税、消费税分别与附加税费整合申报，使相关税费填报表单总量减少2/3。在全国工商联组织的万家民营企业评营商环境活动中，税费缴纳便利被评为获得感最强、满意度最高的指标。

　　全国人大代表、澳门立法会议员、粤澳工商联合会会长施家伦认为，粤澳跨境智能联动办税新模式为澳门企业和居民带来了实惠。现在澳门居民不用过关到珠海横琴，可直接在澳门粤澳工商服务中心税务服务点享受“跨境新办企业套餐服务”，半小时便可完成10项新办企业基本涉税业务，澳门企业“引进来”、内地企业“走出去”更加便利。

　　更精细：解急难愁盼 惠企利民

　　优化营商环境，不仅要“大水漫灌”式提升税费服务水平，更需要精细满足纳税人缴费人的个性化需求。2021年，税务部门结合党史学习教育“我为群众办实事”实践活动，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，持续提升税费服务精细化、个性化水平，纳税人缴费人获得感明显增强。

　　融资难是小微企业普遍面临的问题。近年来，税务部门积极推进纳税信用体系建设，通过“银税互动”将纳税信用转化为企业的融资资本，为小微企业成长提供了有力支持。

　　全国人大代表、石柱土家族自治县三多湖生态农业有限公司负责人谭建兰介绍，2021年，公司基地的几万斤脆李因口感不佳，而推迟上市时间，这不可避免地影响到农民工资和肥料款的正常支付。“幸好我们凭借A级纳税信用，无抵押无担保从银行申请到100万元贷款，解了燃眉之急。”谭建兰说。

　　面对不稳定、不确定的全球外贸形势，2021年，税务部门在推行出口退税新系统、提升出口退税办理效率基础上，还实行“一企一策”个性化服务，支持外贸企业发展。

　　“‘走出去’的过程中，税收服务非常‘得力’。”全国人大代表、广西玉柴机器股份有限公司内燃机装试工种技能大师许燕妮说，2021年，公司拿到出口退税630多万元。不仅如此，当地税务部门还为玉柴量身定制了《广西玉柴集团税务风险防控和服务手册》，配备挂点“首席服务官”，提供“全天候”“热线式”即时咨询辅导，及时解决公司涉税难题。

　　精细的税费服务不止于此。全国人大代表、奥克斯集团有限公司董事长郑坚江提及宁波市税务部门搭建的“税企直通车”平台连连称赞，“税务部门为公司提供了专员进驻辅导、专班咨询直联、全税种专项解读等定制式‘智囊团’服务。我们坚持以客户需求为导向，税务部门也以优质服务快速响应企业急难愁盼。”

　　全国人大代表、江苏固城湖青松水产专业合作联社党委书记、理事长邢青松回忆起去年固城湖螃蟹大量上市时，税务人员主动到田间塘口和螃蟹交易市场设置税务服务点，加班加点帮助蟹农开票的场景，感慨道：“现在的纳税服务真正实现了精准滴灌，既暖心又贴心！”

　　良好的税收营商环境实现了“放水养鱼”“水深鱼悦”的良性循环。数据显示，2021年，全国新办涉税市场主体1326万户，同比增长15.9%，两年平均增长12.9%。同时，市场主体不断发展壮大，2021年底，全国增值税一般纳税人达1238.1万户，较2020年末增加110.9万户。

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