广东：贯彻新发展理念 构筑税收营商环境新高地

　　营商环境，是市场主体发展之基、活力之源。

　　党的二十大报告强调，“完善产权保护、市场准入、公平竞争、社会信用等市场经济基础制度，优化营商环境。”国务院办公厅先后印发《关于进一步优化营商环境降低市场主体制度性交易成本的意见》《关于复制推广营商环境创新试点改革举措的通知》，一系列硬招实招为市场主体迎难而上、发展壮大注入澎湃动力。

　　“纳税”作为营商环境的重要组成部分，贯穿企业的全生命周期。在南粤大地，广东税务部门深入贯彻“创新、协调、绿色、开放、共享”的新发展理念，坚持对标国际国内最优改革实践，推出系列针对性改革措施。现如今，7项营商环境创新试点改革举措在全国范围内复制推广，27项经验入选确认为中国（广东）自由贸易试验区改革创新经验，构筑税收营商环境新高地，助力万千市场主体奋楫争先、行稳致远。

　　创新：把握营商环境创新试点机遇

　　2021年，国务院部署在北京、上海、重庆、杭州、广州、深圳6个城市开展营商环境创新试点。广东税务充分发挥广州市被确定为国务院营商环境创新试点城市的先行优势，制定支持广州税务开展营商环境创新试点的工作方案，争取一批全国领先的纳税缴费便利化改革试点任务落地广东。

　　2022年10月，《关于复制推广营商环境创新试点改革举措的通知》印发，涉税改革举措共12项，其中“多税合一”申报、非接触式发放税务UKey等7项举措为广州税务部门先行先试。

　　“现在可以‘一个入口、一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证’申报多个税种，大幅减轻我们的申报负担。”“多税合一”实施后，广州燃气集团有限公司财务部负责人粟敏华有直观的感受。

　　据悉，广州以推行财产和行为税与企业所得税“十一税”综合申报为切入点，创新调整纳税期限，将土地增值税、房产税、印花税、资源税的纳税期限由按月申报统一调整为按季申报；同时，对原有表单和数据项进行全面梳理整合，实现已有数据自动预填、税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能。

　　聚焦提升“房子”“车子”等民生领域的涉税费事项办理便利度，广东在优化营商环境创新试点工作中也做了大量尝试。

　　近日，家住南沙的税先生成功将其夫妻名下位于越秀区的房产过户至远在美国的儿子名下。这是多部门密切协作完成的两国三地全流程网办存量房转移登记及税收业务，背后的关键是个人存量房交易涉税事项“网上办”“掌上办”的创新——2020年2月，广州在全省率先通过电子税务局实现个人存量房交易网上代开增值税电子普通发票；今年1月拓展至“掌上办”，通过“粤税通”微信小程序缴税后即可代开增值税电子普通发票。

　　在改革中体会到获得感的还有广东富利全汽车租赁有限公司税务主管麦浩威。该公司有几十辆异地车牌车辆，以往由于信息共享缺乏，这些车辆在其他省市缴纳车船税后到广州投保时，保险机构需费时费力对完税信息鉴定真伪。现在，依托中国车辆保险信息平台接收税务总局自行征收车船税信息库信息，广州可实现全国车船税缴纳信息联网查询与核验，方便异地车主投保。

　　协调：推进粤港澳大湾区区域融通协同

　　作为全国税务系统优化税收营商环境试点单位，广东省税务局如何下好全省营商环境“一盘棋”，推进湾区三地协同融通？

　　广东省税务局有关负责人介绍，省税务局成立优化营商环境工作领导小组，用系统观念谋划推进工作，实行“一把手”抓统筹部署、工作专班抓协调监督、职能部门各司其职抓任务落实的工作机制，在强调全省税收营商环境优化提升的整体性的同时，又注重鼓励基层创新。

　　在横琴，《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》发布后，税务部门积极探索琴澳规则对接，创新实现“跨境通办”便利粤澳民生融合，升级“一区（港澳纳税服务专区）、一厅（智能微厅）、一站（惠企便民税小站）、一中心（澳门的粤澳工商服务中心）”跨境联动智能办税模式，粤澳税费服务网点节点倍增，助推琴澳办税缴费逐步无差别，惠及11万在珠海居住生活就业的港澳居民和14万内地赴澳务工人员。

　　今年6月，《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》（简称《南沙方案》）落地，广东税务部门积极对接香港税务局、澳门税务局，研究推出“湾区之心·税动力十六条”贯彻《南沙方案》的特色服务措施，助力南沙打造成为立足湾区、协同港澳、面向世界的重大战略性平台。

　　广东医谷产业园投资管理股份有限公司位于南沙区，该公司执行总裁谢嘉生说：“税务部门的特色服务是我们成为国家级科技企业孵化器的有效助力，吸引了很多湾区企业进驻落户。”珠海横琴濠麦科技有限公司创始人龚元香也表示，“合作区的税收优惠政策落地快，退税也便捷，让我们感受到了粤澳深度融合的加速度，我们澳人澳企到大湾区发展有了更大的信心！”

　　据统计，在省政府确定的7批次146项中国（广东）自由贸易试验区改革创新经验中，广东税务贡献27项经验，占比18.5%。

　　绿色：厚植“绿色税制+绿色服务”土壤

　　东江，是河源、惠州、东莞、深圳、香港等城市居民的主要饮用水源。河源位居东江上游，水质综合指数常年排名全省第一。在这里，可以看到绿色税制护航一江碧水的经典样本。

　　数据显示，自2018年1月1日环境保护税征收以来，河源市企业累计享受环保税减免2174万元。减税降费的“减法”，促使企业加大污染治理投入，迈入节能减排、绿色生产快车道，换来转型发展的“加法”。

　　河源市东源县源河生活污水处理有限公司是东江和万绿湖水资源环境的“守护者”，日处理2万多户居民的生活污水和工业污水1万吨。2018年以来，公司享受的环保税减免额占各项税费优惠达58%。

　　财务负责人杨后斌算了一笔绿色发展账，公司把税费优惠节省下来的资金用于更新技术设备，推动技术升级和产品质量提升，“目前我们可以对生活污水进行减量化、无害化、资源化环保排放，实现了经济效应和社会效益‘双丰收’。”

　　“建设绿色税收，就要运用税收杠杆鼓励节能环保，推动形成绿色生产方式和生活方式。”广东省税务局纳税服务处相关负责人表示，一方面将“绿水青山就是金山银山”的发展理念贯穿到落实绿色税制的工作中，用绿色税制守护绿水青山；另一方面，大力发展网上办税、自助办税，加强对传统办税服务厅的绿色转型升级规划，逐步试点推广全功能“零窗”智慧办税服务厅建设，将大厅前台人力资源逐步解放出来。

　　走进佛山“零窗口”智税云厅，纳税人缴费人获得感明显。佛山伟铂电工合金有限公司办税员廖先生在智能辅导区自助办理了社保减员业务，“以前办理社保减员业务都习惯性到大厅前台办理，今天尝试通过电脑远程办理，从发起咨询到业务办结只用了十分钟，非常方便快捷，下次我直接在公司就能办理，省时省力。”

　　“全非接”“零窗口”税费服务背后，是广东税务部门推进业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的融合升级。目前，通过推广V-Tax远程可视化自助办税平台、“粤税通”掌上税务局、跨平台自助办税系统等一批领先项目，广东已实现90%以上税费业务网上办，网上申报率超过99%，“非接触式”办税缴费水平不断提高。

　　开放：搭建多元开放的征纳交流平台

　　“有问题，请找我”线上反馈专属二维码、“纳税服务体验师”小程序……采取“请进来、走出去”思路，广东税企沟通的桥梁越来越丰富，多元开放的征纳交流平台已然成形。

　　渠道畅通是一大鲜明特点。5月起，广东税务在全省范围内建立“有问题，请找我”税费服务需求快速响应处理机制，推广使用“有问题，请找我”线上反馈专属二维码，常态化收集纳税人缴费人的服务需求。同时，在全省范围内的办税服务厅、基层分局设立539个专窗、760个专岗，确保税费服务需求“件件有回应，事事有落实”。

　　而连续开展六年的“纳税服务体验师”项目已成为广东税务系统的一大纳税服务品牌。纳税服务体验师（以下简称“体验师”）在全省各地落地开花，规模突破3000人，是落实“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的最佳实践。

　　“现在我们可以使用‘体验师’小程序，通过拍照、文字和数据等方式记录和反馈办税体验，十分便捷高效。”今年是东莞的罗先生成为体验师的第二年，他表示，身边越来越多的同事朋友都踊跃成为体验师，体验活动的形式越来越丰富，内容也越来越贴近日常的办税模式。

　　此外，广东税务部门还定期举行热点讨论、专题体验、集中体验等多式多样的线上线下活动，促进体验师“零距离”体验分享、“交互式”建言献策。税务部门则以体验师的意见为“监督哨”“风向标”，形成“问题统一梳理-研究应对-及时反馈”的需求闭环管理机制，优化改进办税服务。

　　在广州，税务部门开展了一场为期6个月的优化营商环境“沉浸式”体验活动。广州市海珠区税务局青年工作委员会主任郑典鹏到珠江电影集团体验后表示，此行不仅深入了解影视行业纳税人运营状况，还对企业使用V-Tax、办理留抵退税等情况有更清晰的认识。据统计，共有超过230名税务青年到大厅、企业、税务所“沉浸式”体验线上线下税费办理，查找制约税收营商环境优化的堵点难点，形成体验报告60余份，提出工作建议40余条。

　　共享：拓宽涉税数据应用和共享维度

　　近期在惠州置业的蒋女士是“交房即发证”举措的受益者，“以前拿房产证要等很久，没想到今天小区刚交房，我就拿到了房产证，孩子上学的大问题解决了！”

　　据介绍，“交房即发证”有两大关键点，一是推进契税线上申报，二是推动部门间常态化涉税信息共享。近年来，广东税务部门深度融入“数字政府”改革建设，不断扩大税收治理“朋友圈”，合力推出“交房即发证”等“一件事一次办”便民惠民举措，打通从内部外部涉税信息共享到税收精诚共治，再到税收治理发展成果由纳税人缴费人共享的全过程。

　　比如，通过与公安、住建、政数局、医保等部门合作，对企业开办、不动产登记、企业注销等13个事项的业务流程、办理要素、申报方式、受理方式、联办机制、出件方式等进行优化，实现网签合同备案、个人户籍、医保登记缴费等信息实时共享，便利办税缴费。

　　值得一提的是，随着广东税收征管数字化升级和智能化改革深入推进，区块链涉税应用已扩展到股权转让、出口退税、社保费等多个跨部门办理事项领域。

　　在广州，税务部门联合市场监督管理局、政务服务数据管理局推出“区块链+股权转让”应用，实现“申报完税-数据上链-智能审核-股权变更-后续管理”的跨部门、全流程实时链上业务流转，业务全流程办理时间缩短近60%。

　　广州营客信息科技有限公司是首批尝鲜“区块链+股权转让”的企业之一。企业相关负责人曹雯介绍，办理股权变更，以往要先给北京、上海等分公司寄件，让股东在纸质材料上签名。“所有材料准备齐全后，要到税务局、市场监管局办理手续，现在到税务局办理完税证明后，线上就可以完成股东信息变更。”

　　“‘区块链+股权转让’涉及三个部门，以往任何一个部门数据更新不及时，都会对审核造成误判。如今，各部门将数据直接上链，哪个政府部门需要审核，可以在平台上直接获取信息，一目了然。”广东省税务局征管和科技发展处负责人介绍，区块链技术有助于政府部门间进行可信的数据交换、智能审核等，进一步精简纳税人需要重复提供的证明材料，还可以减少简单、重复性的人工审核环节。

　　优化税收营商环境永远是“进行时”。广东税务将深入学习贯彻党的二十大精神，坚持问题导向、坚持守正创新，持续深入贯彻“创新、协调、绿色、开放、共享”新发展理念，结合“便民办税春风行动”不断推出便民利民举措，厚植有利于市场主体健康生长的沃土，助力市场主体拔节生长，焕发新生机。